加拿大作为联邦制国家，实行了一套名为商品和服务税（GST）的消费税制度，该税制覆盖了广泛的销售活动。对于计划在加拿大市场布局的中资企业，无论是直接设立公司还是通过电商平台向加拿大消费者供货，获取GST号已成为企业合规运营的重要一环。
GST是一种由加拿大税务局（CRA）管理的联邦税，税率为5%。企业一旦成功注册GST号，便能在销售发票上合法加收GST，并享受进项税抵扣（ITC）的权益。注册企业还能参与退税流程，并在适用省份如安大略和纽芬兰等，同步启用协调销售税（HST）机制。
申请GST号的具体流程相对明确。首先，申请主体需为在加拿大开展业务活动的公司或非居民企业，且若其12个月内的应税销售收入超过3万加元，则必须注册GST号。申请方式多样，企业可以选择在线注册，通过CRA官方网站提交申请（需预先拥有企业号码BN）；对于无法在线操作的境外企业，邮寄或电话申请同样可行；另外，中资企业还可以委托加拿大的会计师或税务顾问代理申请。
申请过程中，企业需准备一系列材料，包括但不限于公司注册证书、营业地址及联系人信息、销售活动概述、预计年度销售额及业务启动日期等。注册成功后，CRA将分配一个格式为“12345 6789 RT0001”的GST账号，企业可凭此账号开具发票和进行纳税申报。
针对中资企业在加拿大的不同运营场景，有几个关键建议。对于跨境电商而言，尤其是通过亚马逊加拿大站点销售的中资卖家，自商品进入加拿大起，无论是否设立本地仓库，注册GST号都至关重要，这不仅能确保税务合规，还能提升商家在平台上的信誉。对于在加拿大设立子公司的企业，注册实体后应及时申请BN和GST子号，并在初期就明确是否存在HST的缴纳义务。
如果电商平台自动代扣GST（部分平台对境外卖家实行这一政策），企业仍需注册GST号，以便进行后续的申报和税款抵扣，避免双重缴税的情况。一个实际案例是，一家浙江的服装品牌在多伦多设立分公司，并通过亚马逊和自建网站双渠道销售。由于最初未注册GST号，导致无法抵扣FBA仓储和物流费用中的进项税。后来，该公司注册了GST并进行了补申报，成功追回了近8,000加元的多缴税款。
正确申请并管理GST号，不仅是企业税务合规的基本要求，更是企业在加拿大市场树立合法经营形象、赢得消费者信任的重要途径。这不仅有助于企业的日常运营，更为未来的融资、退税及平台发展奠定了坚实的基础。
