广东美亚旅游科技集团股份有限公司(美亚科技)近日持续推进其在北交所的IPO进程,针对监管部门的第二轮问询作出了详细回复。作为一家泛商旅综合解决方案提供商,美亚科技的业务涵盖航旅票务、商旅管理和会奖旅游等三大场景,主要服务于旅业同行客户和企事业客户。
然而,美亚科技的上市之路并非一帆风顺。招股书显示,公司面临四宗可能产生重大影响的诉讼和仲裁,涉及金额高达1706.93万元。其中,前员工柯某的职务侵占案尤为引人注目,涉及金额达820万元,成为监管部门重点关注的问题之一。柯某作为美亚科技深圳分公司的出纳,利用其职务之便,通过一系列复杂手段侵占公司资金,这一行为竟长达十年之久未被发现。
柯某的侵占手段包括从公司控制的个人账户转账至其个人账户,冒用公司名义开设支付宝账户转移资金,以及伪造公司支付宝账户余额截图等。直到2022年8月,美亚科技才发现所涉资金账户异常,柯某的职务侵占行为这才浮出水面。经司法审计,柯某共计侵占公司资金1900万元,这一数字对于美亚科技来说无疑是一笔巨款。
美亚科技在招股书中表示,已经收到柯某归还的1080万元职务侵占款项,但仍有820万元预计无法收回,占当年净利润的11.25%。对于柯某长达十年的侵占行为为何未被及时发现,美亚科技在回复监管问询时承认,公司在资金管理方面的内控措施存在执行瑕疵。尽管公司设立了账户管理、资金盘点等相关的操作规范与管理制度,但实际执行过程中存在漏洞,如柯某代为负责涉事支付宝企业账户的管理工作,并删除了支付宝资金挪用及归还流水记录等。
除了柯某职务侵占案外,美亚科技存放在境外的货币资金持续攀升也引起了监管部门的关注。招股书显示,2021年至2024年上半年各期末,美亚科技存放在境外的货币资金分别从136.15万元增长至3791.67万元,无论是金额还是占比均呈持续大幅增长趋势。美亚科技解释称,这主要是由于其境外子公司香港美亚和迪拜美亚的业务发展需要以及受境内外支付汇率影响,为避免频繁进行资金支付产生较高的汇兑损益。
然而,监管部门对于美亚科技的境外资金管理情况表示担忧,要求其说明是否存在内控缺陷和管理不善的风险。美亚科技在回复中表示,公司已经制定了《美亚集团资金管理制度》,并严格依照该制度的相关要求开展工作。境外资金管理情况符合公司资金管理规定,不存在内控缺陷和管理不善的风险。尽管如此,美亚科技仍需进一步加强内控管理,确保类似事件不再发生。
值得注意的是,美亚科技在IPO进程中还面临其他挑战。例如,公司因收入跨期确认问题收到广东证监局的监管关注函,应收账款激增、净利润与经营现金流净额背离、对赌失败以及募资合理性等问题也备受关注。这些问题无疑增加了美亚科技IPO的不确定性。
尽管如此,美亚科技仍表示将继续推进IPO进程,并努力解决监管部门提出的问题。作为一家在泛商旅领域具有领先地位的企业,美亚科技拥有广阔的发展前景和巨大的市场潜力。未来,随着公司不断加强内控管理、优化业务结构并提升盈利能力,有望为投资者创造更多的价值。